副業ブロガー向け確定申告 複式簿記の仕訳・勘定科目まとめ

確定申告 仕訳・勘定科目家事/生活
この記事は約7分で読めます。

毎年1月・2月頃は、個人事業主や副業をされている方にとっては確定申告に向けていろいろ慌ただしくなる時期かと思います。

副業ブロガーの僕も、この時期になってようやく1年分の仕訳入力などの作業を開始しています。

今回は、事業所得として確定申告する場合の複式簿記の仕訳・勘定科目をまとめました。

この記事の内容は、僕はこのようにやっていますという紹介です。
確定申告書を作成していて不明点があれば、お住いの管轄の税務署へ問い合わせるのが確実かと思います。

個人事業主の特殊な仕訳・勘定科目

確定申告 仕訳・勘定科目

まずは、先に特殊な仕訳を見ておきます。

事業主貸・事業主借

個人事業主や副業をしていれば、事業用の口座から生活費としてお金を引き出す場合があると思います。
また、事業用の口座やクレジットカードではなく、プライベート用の現金・クレジットカードで費用の支払いを行うこともあると思います。

そんな時に使用するのが事業主勘定と言われる事業主貸事業主借の勘定科目です。

事業主勘定
  • 事業主貸 … 事業のお金を個人事業主のために使用する場合
  • 事業主借 … 個人のお金で事業に必要なものを支払う場合

これらは、費用・収入などの相手方勘定科目として使用します。

例えば、事業用の口座から生活費としてお金を引き出した場合は、

取引日(借方)
勘定科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
(貸方)
金額
摘要
1月31日事業主貸10,000普通預金10,000個人使用の出金

という仕訳になります。

事業用の費用をプライベート用のクレジットカードで支払った場合は、

取引日(借方)
勘定科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
(貸方)
金額
摘要
1月31日消耗品費1,000事業主借1,000A店 コピー用紙

となります。

家事按分計算

副業で使用するためにノートパソコンを購入したとしても、完全に100%事業でしか使用しない場合を除いて、家事按分計算する必要があります。

家事按分計算は、事業費と生活費を分けて計算することです。

8万円のノートパソコンを購入したとして、使用の割合が「事業用:3、生活用:7」なら、経費として計上するのは2万4千円となります。

この割合は、1日の使用時間や1週間の使用日数などから考えて、根拠となる数字を残しておくとよいでしょう。

僕が使用しているマネーフォワード クラウド確定申告では、家事按分で設定した割合で減額する決算仕訳が自動入力可能です。

クリックするとマネーフォワード公式サイトへ移動します。

副業でよく使う確定申告の仕訳・勘定科目

確定申告 仕訳・勘定科目

副業でよく使う仕訳を挙げてみました。

  • アドセンス・アフィリエイトの広告収入
  • メルカリ等のフリマアプリの販売収入
  • ドメイン・レンタルサーバー・クラウドサービス等の費用
  • 消耗品購入の費用
  • 預金利息

それぞれの仕訳で使用する勘定科目を見ていきましょう。

アドセンス・アフィリエイトの広告収入の仕訳

ブロガーの方のメイン収入となるのは、アドセンス・アフィリエイトの広告収入かと思います。

基本的には月単位で報酬額が確定して、翌月・翌々月ぐらいに遅れて報酬が支払われます。
ですので、月末にその月の確定した報酬額を売掛金売上高で計上しておきます。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
1月31日売掛金
-A社
9,900売上高
-A社
10,0001月1日~31日
売上値引・返品
-A社
100

売上値引・返品は、例えばアドセンスの無効なトラフィックの減額などを分けて入力しています。
明細が分かれているのでこのように入力していますが、差し引きした額のみ入力でも構わないと思います。

その後、実際に口座へ入金されれば売掛金を消滅させます。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
2月21日普通預金
-A銀行
9,900売掛金
-A社
9,900振込 A社

売掛金・売上高などは、補助科目でASPごとに分けておくと便利です。

メルカリ(フリマアプリ)の販売収入の仕訳

メルカリなどのフリマアプリで服や身の回りの生活用品を売却して得た収入は、基本的に課税対象ではありませんので確定申告する必要はありません。

ただし、貴金属などで1個/1組の価格が30万円を超えるものは課税対象です。

もちろん、事業としてフリマアプリで販売を行っている場合も課税対象です。

資産の譲渡による所得のうち、次の所得については課税されません。

(1) 生活用動産の譲渡による所得
 家具、じゅう器、通勤用の自動車、衣服などの生活に通常必要な動産の譲渡による所得です。
 しかし、貴金属や宝石、書画、骨とうなどで、1個又は1組の価額が30万円を超えるものの譲渡による所得は課税されます。

出典:No.3105 譲渡所得の対象となる資産と課税方法|国税庁

もし、フリマアプリでの販売収入を仕訳する場合は、次のようになるかと思います。

商品が売れた場合、売上高から支払手数料(販売手数料)・荷造運賃(配送料)を差し引いた額が売掛金となります。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
1月6日売掛金
-メルカリ
9,300売上高
-メルカリ
10,000商品A 1点
支払手数料
-販売手数料
1,000
荷造運賃
-配送料
700

売上金額の振込があれば、売掛金から支払手数料(振込手数料)を差し引いて売掛金を消滅します。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
1月17日普通預金
-A銀行
9,100売掛金
-メルカリ
9,300振込 メルペイ(メルカリ)
支払手数料
-振込手数料
200
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ドメイン・レンタルサーバー・クラウドサービス等の費用の仕訳

ブロガーの主な費用は、月払い・年払いのドメイン・レンタルサーバー料金になると思います。

また、確定申告ソフトのクラウドサービス利用料金も事業用の費用なので、計上できます。

これらは、支払手数料通信費で計上するのが一般的です。
僕は通信費の方がしっくりくるので、通信費としています。
一度決めたら変更しないようにしましょう。

仕訳はこのようになります。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
1月20日通信費
-サーバー
1,000普通預金
-A銀行
1,000A社 レンタルサーバー Aプラン

ドメイン代などは1年間の料金を先払いすることになりますが、1年以内のサービス料金の支払いであれば、前払費用とせずに支払い時点の額に算入可能です。

参考:No.5380 短期前払費用として損金算入ができる場合|国税庁

消耗品購入の費用の仕訳

使用可能期間が1年未満、もしくは取得価額が10万円未満の什器備品の購入費は、消耗品費として計上できます。

消耗品費

・帳簿、文房具、用紙、包装紙、ガソリンなどの消耗品購入費
・使用可能期間が1年未満か取得価額が10万円未満の什器備品の購入費
 取得価額が10万円未満であるかどうかは、税込経理方式又は税抜経理方式に応じ、その適用している方式により算定した金額によります。

などです。

出典:【確定申告書等作成コーナー】-消耗品費

文房具などはもちろん、パソコンも10万円未満なら消耗品費にできます。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
1月15日消耗品費
-PC周辺機器
80,000普通預金
-A銀行
80,000Amazon A社製ノートパソコン

ただし、生活用としても使用するなら家事按分計算があるので、計上できるのは決めた割合分だけです。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
12月31日事業主貸
56,000消耗品費
-PC周辺機器
56,000Amazon A社製ノートパソコン

僕が使用しているマネーフォワード クラウド確定申告では、家事按分で設定した割合で減額する決算仕訳が自動入力可能です。

預金利息の仕訳

事業用の口座に預金利息が付いた場合は、事業の収入ではなく個人のお金とされるので、事業主借で仕訳します。

取引日(借方)
勘定科目
補助科目
(借方)
金額
(貸方)
勘定科目
補助科目
(貸方)
金額
摘要
1月31日普通預金
-A銀行
5事業主借
5預金利息

また、預金利息はすでに源泉徴収がされているため、確定申告の必要はありません。

最後に

今回は、事業所得として確定申告する場合の複式簿記の仕訳・勘定科目をまとめました。

個人事業主や副業を始めた方に参考になれば幸いです。
確定申告を乗り切りましょう。

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家事/生活
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えふめん

大阪在住、30代。
趣味の登山のこと、旅行・お出かけの記録、一人暮らしの家事・節約のこと、コスパ重視で買った商品のレビューなどの記事を書いています。

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